勞退月退休金怎麼算 | 非營利組織網
2015年11月8日—104年11月勞動基金運用局公告的收益率是1.3916%,所以名目利率等於1.38280%【=NOMINAL(1.3916%,12)】。勞保局計算月退休金所用的案例,60歲勞工請領退休 ...
勞工退休金條例(勞退新制)從民國94年7月1日開始實施,主要以「個人退休金專戶」為主,雇主每月必須提繳薪資6%以上的退休金,儲存於勞保局的退休金個人專戶,勞工亦得在每月工資6%範圍內,個人自願另行提繳退休金。個人退休金專戶是由「勞動部勞動基金運用局」代為操作,保證收益率不低於兩年期的定存利率。所以退休時的帳戶餘額,決定於存入的總本金以及每月收益率。
勞工必須年滿60歲才可以提領退休金,如果年資滿15年就只能領月退休金,未滿15年領一次退休金。一次退休金就是將專戶中金額一次全部提領出來,而月退休金可以領多少就複雜了,計算公式可以在勞工保險局網站《如何計算月退休金[1]》的網頁中找到,一副很有學問的樣子。整體來說,月退休金由帳戶餘額、平均餘命以及利率三項因素決定每月可提領的金額。
帳戶餘額是申請退休金時的個人專戶帳戶淨值,而利率則依勞動部勞動基金運用局公告之全年平均保證收益率[2]前3年平均數,而保證收益率就是兩年期定存實質利率。例如104年11月請領,即是101年至103年之平均數,也就是1.3916%。
平均餘命決定月退休金可以領多久,跟申請時的年齡有關,年紀愈大平均餘命就愈短。目前是以102年全國簡易生命表[3]的平均餘命四捨五入計算,表一節錄自勞保局網站60~70歲的平均餘命。但不是平均餘命愈短就少領了,而是同樣的帳戶餘額,平均餘命愈短每月可領到的金額就愈多。
表一:月退採計之平均餘命:
計算公式公式看起來很複雜,但是觀念其實很簡單,可以想像成將帳戶淨值中的錢借給勞保局,然後按月提領本金加利息,直到平均餘命剛好將本息全部提領完畢。看一下現金流量圖就知道了,期初將退休金帳戶淨值拿去存銀行(現金流出),名目利率是銀行的定存利率,換取每月可領回的退休金(現金流入),直到平均餘命為止。
圖一:
這樣的現金流量只要用Excel的PMT函數,就可以求出月退休金,公式如下:
=PMT(名目利率/12, 平均餘命*12, -帳戶餘額, 0, 1) ...
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