海外所得稅懶人包:3 分鐘教你搞懂海外所得計算 ... | 非營利組織網
2023年3月11日—2023報稅:海外所得稅與綜合所得稅不同,不能把海外收入併入全年收入中計算,參考課稅與稅率級距表,綜合所得稅是國內的所有收入,減去免稅額、扣除額 ...
海外所得稅屬於最低稅負制度,最低稅負制度用意是避免高所得者,鑽漏洞避稅,只要有海外收入的報稅人,其中最常困惑的問題,是「海外收入」要繳多少所得稅?海外所得包含投資境外基金、美股或海外 ETF 的配息及資本利得、海外債券的配息等收入,都屬於海外收入所得稅要計入部分。2023 報稅[1]:海外所得稅與綜合所得稅不同,不能把海外收入併入全年收入中計算,參考課稅與稅率級距表[2],綜合所得稅是國內的所有收入,減去免稅額、扣除額,乘以稅率級距在扣除累進差額,得到的所得稅;海外所得稅則是境外收入,需滿足條件後在每年五月綜所稅時申報。想知道海外所得稅如何計算?如何報稅?接下來貸鼠先生[3]在本篇詳細解答,有興趣就跟著我們一起看下去吧!在繳稅時,配合上所得稅信用卡推薦[4]還可以省下不少錢呢!
海外所得是什麼?首先先來聊聊什麼是海外所得?依據所得稅法,海外所得指「中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得」,因此只要是非中華民國來源所得,包括香港、澳門地區所得,都屬於海外所得的範疇。
若是參與基金之類的投資,則以投資標的為標準,如果是境內基金,但投資標的為境外,同樣需列入海外所得。
一般來說,最常聽見的海外所得為美國股票、境外基金、海外債券等等,從大方向來劃分,只要是非國內獲得的所得,都屬於海外所得,例如:賣美股的價差、美股股息,複委託投資國外的獲利、境外型基金、海外房地產、古董字畫。
而中國的所得來源因為有另立專法規範,所以並不算在海外所得裡。
海外所得為什麼要課稅?海外課稅理由是為了維護租稅公平,所以政府對海外所得課稅。依據財政部的政策,台灣目前的所得稅制為「屬地主義」,只有國內所得才要課稅。不過,有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅,甚至完全不用繳稅,政府因此參考國際經驗,如美國、韓國、加拿大等國的作法,制定最低稅負制度,因此將海外所得納入課稅,以維護租稅公平。
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